증여세·상속세 절세 전략 — 공제 한도와 신고 방법 총정리

증여세와 상속세는 재산 이전 시 부과되는 세금으로, 구조가 복잡하고 금액이 크기 때문에 미리 전략을 세우는 것이 중요합니다. 특히 10년 합산 규정으로 인해 장기 플랜이 필수입니다.

1. 증여세 과세 구조

2. 10년 합산 규정 — 핵심 주의사항

동일인(배우자 제외, 직계존속의 경우 배우자 포함)으로부터 10년 이내에 증여받은 재산은 합산하여 공제 한도를 적용합니다. 10년이 지나면 공제 한도가 리셋되므로, 증여를 분산하면 절세 효과가 있습니다.

• 부모로부터 성인 자녀에게 10년마다 5,000만원 비과세 증여 가능
• 미성년 자녀에게는 2,000만원까지 비과세 → 10살 때 증여하면 20살에 추가 5,000만원 증여 가능
• 조부모와 부모는 각각 별도 인별로 합산 (총 1억원 공제 가능)
• 증여 후 10년 이내 사망하면 상속세 계산 시 합산 주의

3. 상속세 과세 구조

상속세는 피상속인(사망자)의 재산 전체에서 공과금·채무·장례비용을 차감하고, 각종 공제를 적용한 후 남은 금액에 세율을 적용합니다.

배우자와 자녀가 있는 경우 일반적으로 일괄공제(5억원) + 배우자 공제(최소 5억원)로 최소 10억원까지 상속세 없이 물려줄 수 있습니다.

4. 절세 전략 핵심

• 10년 단위로 미리 증여 → 복리 효과 + 반복 공제 활용
• 부동산 가격 상승 전에 증여하면 낮은 평가액으로 세금 절감
• 배우자 증여 6억원 공제 최대 활용 → 자녀에게 상속 시 배우자 지분 기준으로 절세
• 생명보험 활용: 상속세 납부 재원 마련 (보험금은 별도 상속재산에 가산하나 금융재산공제 적용)
• 상속 개시 전 채무 확인 및 사전 정리